Sie werden sich jetzt fragen, was haben Sie als Unternehmer mit der Künstlersozialabgabe zu tun? Viele Unternehmer glauben, dass sie davon nicht betroffen sind. Ein teurer Irrtum, denn fast jedes Unternehmen muss die Abgabe leisten. Bei Betriebsprüfungen kommt meist das böse Erwachen.

​Abgabepflichtig ist fast jedes Unternehmen, das selbstständige Dienstleister fürs Marketing beauftragt. Nur wenigen Unternehmen ist dieser Umstand bekannt, bis eine Sozialversicherungsprüfung erfolgt.

Künstlersozialabgabe - Was ist das überhaupt?
Die Künstlersozialkasse ist eine Einrichtung der gesetzlichen Sozialversicherung für selbständige Publizisten und Künstler. Die Versicherten bezahlen wie Arbeitnehmer nur die Hälfte der Beiträge für die Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung. Die Künstlersozialkasse trägt die andere Hälfte. Die Absicherung wird finanziert zum Teil vom Bund und zum anderen Teil aus der Künstlersozialabgabe.

Wer unterliegt der Künstlersozialabgabe?
Die Künstlersozialabgabe ist für alle Unternehmen Pflicht, die selbstständige Künstler oder Publizisten beauftragen. Dazu gehören nicht nur typische Vertreter wie:

• Presseagenturen, Bilderdienste, Buch- und Presseverlage
• Chöre, Orchester und Theater
• Fernsehen und Rundfunk
• Hersteller von bespielten Bild- und Tonträgern
• Kunsthändler und Galerien
• Werbe- oder PR-Agenturen
• Aus- und Fortbildungseinrichtungen für künstlerische oder publizistische Tätigkeiten

um nur die wichtigsten zu nennen. Abgabepflichtig sind auch alle Unternehmen, die Werbung oder Öffentlichkeitsarbeit für ihr eigenes Unternehmen betreiben, sofern die Aufträge an selbstständige Künstler oder Publizisten erteilen - und zwar »nicht nur gelegentlich« (siehe § 24 Kunstlersozialversicherungsgesetz). Die Definition «nicht nur gelegentlich» heisst: Liegt die Gesamtsumme aller Honorare an Kreative im Jahr über 450 Euro, wird die Künstlersozialabgabe fällig. Es genügt also schon ein nicht allzu grosser Auftrag und die Abgabe wird fällig.

Hier ein paar Beispiele für abgabepflichtige Aufträge:

• Sie beauftragen einen Werbegrafiker, eine Unternehmensbroschüre, ein Logo oder Visitenkarten zu erstellen.
• Sie beauftragen einen Webdesigner eine Internetseite zu erstellen.
• Sie buchen eine Band fürs Firmenjubiläum.
• Sie lassen Ihre Texte für die Unternehmenswebsite von einem Texter schreiben.
• Eine freie Journalistin schreibt Pressemitteilungen für Ihr Unternehmen.
• Sie beauftragen eine Fotografen, um Produktfotos zu machen.

​
Wann wird die Künstlersozialabgabe fällig?
Sie müssen zahlen:

• wenn Sie eine Einzelfirma, einen Einzelkaufmann oder eine GbR beauftragt haben.
• unabhängig davon, ob der beauftragte Kreative in der Künstlersozialkasse versichert ist und unabhängig davon, wo er lebt. Auch für Kreative im Ausland sind Sie abgabepflichtig.
• wenn ein Gesellschafter der beauftragten GmbH / UG als Selbstständiger gilt und überwiegend kreativ tätig ist (z. B. in einer Werbeagentur). Das monatlich an ihn bezahlte Gehalt ist dann abgabepflichtig.
• bei Veranstaltungen nur dann, wenn Sie mehr als 3 Veranstaltungen im Kalenderjahr durchführen und das Auftragsvolumen insgesamt 450 Euro übersteigt.

Kann man die Künstlersozialabgabe umgehen?
Sie sind von der Zahlung befreit:

• wenn Sie juristische Personen wie eine GmbH, AG, Ltd. e. V., OHG und KG beauftragt haben.
• für nichtkünstlerische Leistungen eines Kreativen (z. B. ein Webdesigner hat Ihre Seite gestaltet und pflegt diese anschliessend. Hier ist nur die Gestaltung abgabepflichtig. Bei der Gestaltung von Drucksachen, ist nur die künstlerische Leistung abgabepflichtig, nicht aber die Druckkosten.).
• für Betriebsfeiern, zu denen ausschliesslich Betriebsangehörige und gegebenenfalls ihre Partner eingeladen sind.

Wie berechnet sich die Künstlersozialabgabe?
Die Abgabe beträgt einen pauschalen Prozentsatz von den Zahlungen an selbstständige Künstler und Publizisten. Bis zum 30. September jedes Jahres wird die Höhe vom Bundesministerium für Arbeit und Soziales festgesetzt und den abgabepflichtigen Unternehmen zusammen mit der Versendung des Meldebogens für das abgelaufene Kalenderjahr mitgeteilt.

Für das Kalenderjahr 2019 liegt der Satz bei 4,2 Prozent. Haben Sie Rechnungen von Fotografen, Grafikern oder Webdesignern in Höhe von 5'000 Euro erhalten und bezahlt, dann müssen Sie darauf 4,2 Prozent Künstlersozialabgabe, also 210 Euro, bezahlen. Die Abgabe bezieht sich jeweils auf den Nettobetrag einer Rechnung. Auf die ausgewiesene Umsatzsteuer ist keine Künstlersozialabgabe zu entrichten.

Nicht gestattet ist eine Vereinbarung mit dem Künstler, die Künstlersozialabgabe von dessen Honorar abzuziehen. Derartige Vereinbarungen sind nichtig.

Wie muss die Künstlersozialabgabe bezahlt werden?
Nehmen Sie als Unternehmen Leistungen selbstständiger Künstler und Publizisten in Anspruch, müssen Sie am Meldeverfahren teilnehmen. Der erste Schritt ist eine formlose telefonische oder schriftliche Meldung bei der Künstlersozialkasse. Diese prüft dann die Abgabepflicht und stellt sie in einem Bescheid fest.

Rechnungen kreativ Schaffender sammeln Sie im Laufe eines Jahres und ermitteln den Gesamtbetrag. Davon dürfen Sie abziehen:

• die Mehrwertsteuer
• Reisekosten
• Bewirtungskosten
• Zahlungen an juristische Personen (z. B. GmbHs, OHGs, KGs)

Der jährliche Betrag für das Kalenderjahr ist dann jedes Jahr bis zum 31. März an die Künstlersozialkasse zu melden. Für das Kalenderjahr 2019 also bis zum 31. März 2020. Ein entsprechendes Formular finden Sie auf der Internetseite der Künstlersozialkasse. Aufgrund dieser Meldung berechnet die Künstlersozialkasse den zu zahlenden Betrag.

Sind Sie bei der Künstlersozialkasse erfasst und kommen Ihren Meldepflichten nicht nach, schätzt diese eine fällige Künstlersozialabgabe. Berichtigen lässt sich diese Schätzung nur durch Abgabe einer Meldung. 

Aufzeichnungen über bezahlte Honorare an Kreative sind mindestens fünf Jahre aufzubewahren.

Wer überprüft die korrekte Abführung der Abgaben?
Im Rahmen von Sozialversicherungsprüfungen übernehmen die Betriebsprüfer der Deutschen Rentenversicherung die Überprüfung.

Seit 2015 wurden die Prüfungen verschärft. Unternehmen, welche bereits bei der Künstlersozialkasse erfasst sind und Arbeitgeber mit mehr als 19 Beschäftigten werden mindestens alle vier Jahre geprüft. Darüber hinaus hat die Künstlersozialkasse ein eigenes Prüfrecht und kann branchenspezifische Schwerpunktprüfungen sowie anlassbezogene Prüfungen durchführen.

Was passiert, wenn die Abgabe nicht korrekt bezahlt wurde?
Bei der nächsten Betriebsprüfung drohen dann Nachzahlungen für die letzten fünf Jahre, Säumniszuschläge und eventuell sogar bis zu 50'000 Euro Bussgeld.

Ist ein Widerspruch gegen Nachzahlungsbescheide möglich?
Ja, unter Einhaltung der Frist von einem Monat. Zu einem späteren Zeitpunkt ist ein Widerspruch gegen einen Bescheid der Deutschen Rentenversicherung oder der Künstlersozialkasse nur noch in Ausnahmefällen möglich.

Häufige Fehlzeiten von Mitarbeitern können durch Krankheit, Stress oder fehlende Motivation bedingt sein. Wie Sie als Führungskraft mit fünf Massnahmen dem vorbeugen können.

Die Gründe für regelmässige Fehlzeiten von Mitarbeitern sind vielfältig. Fehlende Motivation, Stress, Krankheit oder private Ereignisse in der Familie. Häufig ist es aber eine fehlende Motivation, die Mitarbeiter veranlassen zuhause zu bleiben und schnell Gründe zu finden, krankzufeiern. Um die Fehlzeiten in Ihrem Unternehmen zu reduzieren, können Sie folgende Massnahmen treffen.

Sensibilisierung des Themas im Mitarbeitergespräch
Bitten Sie häufiger fehlende Mitarbeiter zu einem Mitarbeiter- bzw. Fehlzeitengespräch. Erläutern Sie hierbei zunächst die Problematik von Fehlzeiten allgemein. Durch die Einbeziehung der Mitarbeiter schärfen Sie deren Bewusstsein für das Thema. Sie sollten vermeiden, wirtschaftlich negative Folgen für das Unternehmen oder gar konkrete Zahlen zu nennen. Der Mitarbeiter kann dadurch den Eindruck gewinnen, nur auf seine Arbeitskraft reduziert zu sein und zu weiterer Demotivation führen.

Vielmehr sollten Sie auf die negativen Folgen der Fehlzeiten für das gesamte Team verweisen, das die zusätzliche Arbeit auffangen muss. Oder Sie weisen darauf hin, dass häufige Fehlzeiten die Durchführung bestimmter Projekte oder Bereiche blockieren. Zeigen Sie anhand eines konkreten Beispiels, welche Auswirkungen die Fehlzeiten haben können. Wertschätzend in Sprache und Kommunikation. Provozieren Sie beim Mitarbeiter keine Schuldgefühle und drohen Sie ihm nicht.

Umorganisieren des Arbeitsplatzes
Eine Demotivation von Mitarbeitern kann auch deshalb zustande kommen, weil der Arbeitsplatz an sich demotivierend ist. Demotivation kann sich auch aufgrund eines schlechten Raumklimas, ungünstiger Lichtverhältnisse oder einer unzureichenden Ergonomie am Arbeitsplatz einstellen. Sie sollten auf die Ergonomie achten, z. B. bei Sitzmöbeln, Tischen und PC-Monitoren. Empfehlenswert ist auch ein Ergonomietraining für die Behandlung von Patienten.

Weitere Gründen können für eine Demotivation am Arbeitsplatz in Frage kommen:

• Keine Rückzugsmöglichkeit
• Belastung durch regelmässiges Telefonieren mehrerer Kollegen
• Unangenehme Gerüche
• Schlechte Organisation der Arbeitsabläufe

Sie sollten bei allen Punkten prüfen, inwieweit Sie Abhilfe schaffen können. In Betrieben des Gesundheitswesens sollten z. B. alle Instrumente und Geräte so angeordnet und aufbewahrt sein, dass jeder Mitarbeiter sie sofort findet und weiss, an welchen Platz sie gehören.

Flexiblere Arbeitszeiten
Mit der Lebenswirklichkeit der meisten Mitarbeiter sind starre Arbeitszeiten nicht mehr vereinbar. In der Regel wird dadurch die persönliche Leistungskurve missachtet. Abhilfe kann die Einführung von Gleitzeit oder eines Zeitkontos schaffen. Gleitzeit oder ähnliche Modelle sind besonders interessant für Pendler oder für Mitarbeiter mit Familie, die auf die Betreuung ihrer Kinder oder eines Angehörigen Rücksicht nehmen müssen.

Nicht in allen Unternehmen passt eine flexible Arbeitszeitgestaltung. Zur flexiblen Arbeitszeitgestaltung spielen auch das Thema mobiler Arbeitsplatz oder Homeoffice eine Rolle. Sie sollten dieser Möglichkeit offen gegenüberstehen, wenn es die Arbeitsabläufe zulassen und Ihr Mitarbeiter einen Teil seiner Arbeit auch von zu Hause erledigen kann.

Unfallrisiken minimieren
Nicht immer liegt es in der alleinigen Verantwortung von Mitarbeitern, wenn sich deren Fehlzeiten erhöhen. Hausgemachte Probleme können manchmal die Ursache sein. Manche Krankenstände sind etwa auf Unfälle am Arbeitsplatz zurückzuführen, die durch mangelnde Sicherheitsvorkehrungen entstehen. Mögliche Quellen für Unfälle werden ignoriert und nicht wahrgenommen. So bilden am Boden verlaufende Kabeln von Druckern und anderen Endgeräten Stolperfallen. Ein Mitarbeiter, der regelmässig seine Schublade am Schreibtisch offen stehen lässt, stellt ein Verletzungsrisiko dar. Instrumente werden nicht ordnungsgemäss gehandhabt etc.

Als Führungskraft sollten Sie deshalb regelmässige Arbeitsplatzbegehungen durchführen, um offensichtliche und versteckte Unfallquellen zu erkennen. Für eine Reduzierung der Unfallquellen und so für einen reduzierten Krankenstand können Sie mit folgenden Massnahmen sorgen:

• Halten Sie Verkehrs- und Fluchtwege frei
• Sorgen Sie dafür, dass Bürostühle oder Schreibtische nicht als Leiterersatz genutzt werden. Stellen Sie, wenn nötig, Leitern und Tritthilfen zur Verfügung (etwa für hohe Schränke).
• Lassen Sie elektrische Betriebsmittel regelmässig durch entsprechende Fachkräfte überprüfen.
• Nutzen Sie defekte oder mangelhafte elektrische Betriebsmittel nicht weiter.
• Verlegen Sie Kabel für elektronische Geräte nicht quer über den Boden oder Gänge; notfalls helfen Kabelbrücken.
• Entsorgen Sie scharfkantige oder spitze Gegenstände nicht im Papierkorb.

Erinnern Sie als Führungskraft Ihre Mitarbeiter in regelmässigen Sicherheitsanweisungen daran, wie diese Unfälle selbst vermeiden können.

Gezielte Mitarbeiterauswahl
Schon bei der Personalauswahl können Sie häufigen Fehlzeiten vorbeugen. Dann, wenn Sie für eine Aufgabe, ein Projekt oder den Job an sich die «richtigen» Mitarbeiter einsetzen. Frust, Stress, Über- oder Unterforderung und letztlich Unzufriedenheit und Demotivation können entstehen, wenn Mitarbeiter nicht gemäss ihren Stärken am Arbeitsplatz eingesetzt werden. Diese Mitarbeiter melden sich dann auch häufiger krank. Bereits bei der Personalauswahl sollten Sie prüfen:

• Passt der Mitarbeiter mit seinen sozialen Kompetenzen und seinen Wertvorstellungen zu Ihrem Unternehmen?
• Für welche Aufgabe(n) ist der Mitarbeiter geeignet, für welche nicht?

Handelt es sich um akute Fehlzeiten bei einem Mitarbeiter, sollten Sie überprüfen:

• Ist der Mitarbeiter im Team wirklich integriert oder wird er ausgegrenzt oder gemobbt?
• Ist der Mitarbeiter in seinem Arbeitsbereich über- oder unterfordert?

Fazit
Da Führungskräfte und letztlich das gesamte Unternehmen auf die Arbeitsleistung der Mitarbeiter angewiesen sind, sollten häufige Fehlzeiten stets wahrgenommen und analysiert werden. Ein Alarmsignal für eine mögliche Unzufriedenheit der Mitarbeiter in ihrer Arbeit ist, wenn Fehlzeiten bzw. der Krankenstand ansteigen. Ausfälle bedeuten auch immer eine Lohnfortzahlung ohne die Gegenleistung der Mitarbeiter. Gerade durch den eklatanten Fachkräftemangel im Gesundheitswesen sollte einem das Wohl des Mitarbeiters am Herzen liegen.

Die Abrechnung zahnärztlicher Leistungen gestaltet sich mal einfach, mal sehr komplex. Abhängig vom jeweiligen Behandlungsfall kann eine vermeintlich einfache Wiederherstellungsmassnahme den für die Abrechnung verantwortlichen Mitarbeiter schnell aufs Glatteis führen. Das passiert insbesondere dann, wenn sich der Mitarbeiter entweder seiner Sache noch nicht sicher ist oder lückenhafte Kenntnisse der Abrechnungsbestimmungen bestehen.

Erfahrungsgemäss sind Wiederherstellungen oftmals komplex und stellen »Stolpersteine« für Mitarbeiter in der Abrechnung dar. Ein solcher »Stolperstein« ist die partielle oder vollständige Unterfütterung von Teil- oder Vollprothesen beim gesetzlich versicherten Patienten.

Hier gilt es zunächst zu differenzieren, ob eine Teilprothese partiell oder vollständig unterfüttert werden soll. Denn, auch Teilprothesen können partiell unterfüttert werden. Die Unterfütterungen können konventionell oder in Ausnahmefällen mit einem weichbleibenden Kunststoff erfolgen. Darüber hinaus ist zu unterscheiden, ob es sich um eine Unterfütterung im direkten oder indirekten Verfahren handelt. Partielle, als auch vollständige Unterfütterungen können im direkten oder indirekten Verfahren erfolgen.

Unterfütterung mit Festzuschuss
Einen Festzuschuss erhalten Patienten dann, wenn ihre Teilprothese im indirekten oder direkten Verfahren unterfüttert werden soll. Unabhängig, ob konventionell oder mit einem weichbleibenden Kunststoff. Letzterer stellt eine Leistung der gesetzlichen Krankenversicherung dar.

Die Leistung wird mit BEMA-Nr. 100c als zahnärztliches Honorar vergütet. Zusätzlich erhält der Patient aus der Befundklasse 6 einen Festzuschuss, nämlich 6.6. Anfallende Materialkosten für die Abformung beim indirekten Verfahren werden nach tatsächlichem Aufwand berechnet.

Für eine weichbleibende Unterfütterung im direkten Verfahren wird der verwendete Kunststoff nach tatsächlichem Aufwand als Material berechnet. Man möge sich hier nicht von deutlich höheren Kosten irritieren lassen, da das Material kostenintensiv ist. Erfolgt die weichbleibende Unterfütterung im indirekten Verfahren, darf im Labor neben den üblichen Positionen für eine konventionelle Unterfütterung zusätzlich BEL 382-1 (Verarbeitung von Weichkunststoff) als auch die Materialkosten für den Weichkunststoff in tatsächlicher Höhe berechnet werden.

Unterfütterung ohne Festzuschuss
Grundsätzlich stellen Unterfütterungen von Prothesen eine Leistung der gesetzlichen Krankenversicherung dar, bis auf eine Ausnahme: 

Ohne Festzuschuss und damit eine Privatleistung sind vollständige Unterfütterungen von Totalprothesen im direkten Verfahren.

Allgemeiner Hinweis
In dieser Erläuterung findet herausnehmbarer, implantatgetragener Zahnersatz keine Beachtung. Bei Gelegenheit werden wir uns diesem Bereich separat widmen.

Der Ruf nach mehr Datenschutz für Internetnutzer wurde laut, nachdem sich Facebook, Google & Co. immer stärker zu Datenkraken entwickelt haben. Auf europäischer Ebene wurde gerungen und verhandelt, bis die Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) geboren war und verabschiedet wurde. 

Es ist noch kein ganzes Jahr verstrichen, seit die Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) am 28. Mai 2018 inkraftgetreten ist. Die im Frühjahr 2018 zu verzeichnende Hysterie die Umsetzung der DSGVO betreffend war schnell verhallt. Bei so manchem Webseitenbetreiber bemerkt man eine Rückkehr in Zeiten vor der DSGVO. Eine «erste Schicht Erde» liegt schon über der DSGVO und eine Vielzahl der Internetnutzer handeln unverblümt wie eh und je.

Online-Marketingaktionen als Datensammler
Nicht neu, aber noch immer gerne angeboten werden Gewinnspiele unterschiedlichster Art. Online werden damit zumeist Handlungen verbunden, die die Teilnehmer zu erbringen haben, wollen sie gewinnen können. Seiten liken, positive Kommentare hinterlassen, Seiten in Gruppen und unter ihren »Freunden« verbreiten. Ein gängiges Mittel, womit der Anbieter eine vermeintliche Beliebtheit nach aussen erzeugt. 

Je attraktiver der zu gewinnende Preis, desto offenherziger gehen Nutzer mit ihren persönlichen Daten um. Den meisten Teilnehmern geht es dabei vorrangig um die Wahrnehmung einer Gewinnchance und weniger um inhaltlich wertvollen Content oder seriöse Teilnahmebedingungen. Gerade die Teilnahmebedingungen müssen vollständig und transparent dargelegt werden, ohne diese im Irrgarten diverser Unterseiten zu finden.

Mehr Schein als Sein?
Da werden tolle Gadgets, Reisen oder sogar Autos als Gewinn versprochen. Was auf den ersten Blick einen Wow-Effekt beim Nutzer auslöst entpuppt sich ein Gewinn auf den zweiten Blick manchmal als Nepp oder Bauernfängerei, indem entweder noch Zusatzleistungen zum Gewinn erworben werden müssen oder z. B. der vermeintliche Autogewinn lediglich eine Nutzung des Fahrzeugs für einen bestimmten Zeitraum darstellt. Immer wieder behalten sich Veranstalter von Gewinnspielen zudem vor, den versprochenen Gewinn während der Laufzeit noch abändern zu können. Unter der Lupe betrachtet, bröckelt da so manche Hülle vor sich hin.

Wie sieht es mit rechtlichen Grundlagen aus?
Wer Gewinnspiele veranstaltet, sollte sich vor deren Lancierung sehr gründlich mit den rechtlichen Grundlagen für deren Durchführung beschäftigen. Darüber hinaus zusätzlich mit den Grundlagen, die z. B. Soziale Netzwerke dafür auferlegt haben, um sich der DSGVO-Problematik weitestgehend entziehen zu können. Internet ist bekanntlich grenzenlos. Gewinnspiele, die in Deutschland möglich sind, können in anderen Ländern verboten sein. Auch dieser Aspekt bleibt in der Regel bei der Lancierung von Gewinnspielen unberücksichtigt.

Die Euphorie darüber, wie man möglichst schnell seine Reichweite vergrössern und an neue Kunden kommen kann, lässt manche Aspekte für eine rechtmässige Durchführung von Gewinnspielen in den Hintergrund rücken. Dabei ist weniger und qualitativ durchdacht oftmals mehr und vor allem nachhaltiger.

DSGVO? Schwamm drüber!
Immer wieder bei Gewinnspielen, z. B. auf Facebook, auffallend ist, dass Veranstalter grosszügig über die DSGVO hinweg gehen. Ein Teilnehmer muss seine Einwilligung zu den Datenschutzbestimmungen des Anbieters explizit erteilen. Vormarkierte Zustimmungsfelder auf Internetseiten sind juristisch  nicht haltbar. Grundsätzlich hinterfragt werden sollte eine Präsentation der Gewinner im Sozialen Netzwerk in Bezug auf die geltende DSGVO und die geltende Rechtslage am Ort des Veranstalters.

Möchte man Gewinnspiele ausrichten oder daran teilnehmen, sollte man vorher die angegebenen Datenschutzbestimmungen sowie Allgemeinen Geschäftsbedingungen überprüfen, ob in dieser Hinsicht etwas zur Datennutzung erwähnt wurde und ggf. eine Anpassung vornehmen.

So verlockend attraktive Gewinne auch sein mögen, stets sollte man den Umgang mit seinen Daten nicht aus dem Blick verlieren. Der Mensch wird im Zuge der Digitalisierung immer gläserner. Hundertprozentige Sicherheit im Internet wird es nie geben. Dennoch sollte man der DSGVO auch im eigenen Interesse eine gewisse Aufmerksamkeit schenken und seine persönlichen Daten etwas mehr unter Kontrolle halten.